El 28 de diciembre de 2025 se publicó la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026 (RMF 2026), uno de los instrumentos más relevantes del sistema tributario mexicano, ya que define reglas operativas, obligaciones, controles y facilidades administrativas aplicables al Código Fiscal de la Federación (CFF), ISR, IVA e IEPS.
Para 2026, el enfoque de la autoridad es claro: mayor fiscalización, más trazabilidad de información y un costo financiero más alto por incumplimiento.
Los cambios impactan directamente a:
- Empresas corporativas
- Plataformas digitales
- Sector energético e hidrocarburos
- Donatarias
- Instituciones financieras
- Contribuyentes con adeudos o procesos de regularización
En este artículo te compartimos un resumen ejecutivo de las modificaciones más relevantes y qué deben anticipar las empresas.
¿Qué es la Resolución Miscelánea Fiscal y por qué es clave en 2026?
La Resolución Miscelánea Fiscal contiene reglas que detallan cómo cumplir en la práctica con las leyes fiscales. Aunque no crea impuestos nuevos, sí define procedimientos, requisitos, plazos y mecanismos de control, por lo que su impacto operativo es inmediato.
La RMF 2026 fortalece:
- Facultades de comprobación del SAT
- Intercambio y acceso a información en tiempo real
- Responsabilidad documental del contribuyente
- Sanciones económicas por mora
1. Aumentan multas y recargos fiscales en 2026
Entre los cambios más relevantes se encuentran:
- Actualización de montos del CFF por inflación (multas, delitos fiscales, gastos de ejecución y umbrales de dictamen).
- Incremento de la tasa mensual de recargos por mora de 1.47% a 2.07%.
- Condiciones más costosas para pagos a plazos o diferidos.
Impacto para empresas
El financiamiento de adeudos fiscales será significativamente más caro, por lo que la regularización temprana y la planeación financiera cobran mayor relevancia.
2. Más control sobre RFC, opinión de cumplimiento y auditorías
La RMF 2026 introduce nuevas medidas de transparencia y validación:
- Terceros podrán consultar la opinión de cumplimiento del SAT con autorización del proveedor.
- Reglas más estrictas para la inscripción de personas morales al RFC cuando socios o representantes tengan irregularidades fiscales.
- El dictamen fiscal del contador público deberá reportar cualquier incumplimiento, no solo posibles delitos.
- Requisitos adicionales para garantizar el interés fiscal.
Impacto para empresas
La situación fiscal influirá directamente en contrataciones, licitaciones y relaciones comerciales.
3. Cambios relevantes en CFDI y cancelaciones
Se reducen facilidades administrativas y aumentan controles:
- Restricciones a la cancelación de CFDI sin aceptación del receptor.
- Eliminación de plazos flexibles para cancelar comprobantes.
- Mayor trazabilidad entre CFDI, contabilidad, inventarios y controles volumétricos.
Impacto para empresas
Mayor riesgo de multas por errores operativos y necesidad de fortalecer procesos internos de facturación.
4. Hidrocarburos, controles volumétricos y dictámenes técnicos
Las actividades relacionadas con combustibles enfrentan nuevas exigencias:
- Obligación expresa de controles volumétricos para transporte o almacenamiento para autoconsumo.
- Dictámenes periciales con mayores requisitos técnicos y profesionales.
- CFDI con cancelación limitada.
Impacto
Mayor carga regulatoria y de cumplimiento para estaciones de servicio, distribuidores y operadores logísticos.
5. Plataformas digitales: acceso directo del SAT a la información
Uno de los cambios más relevantes para la economía digital:
- El SAT podrá tener acceso en línea, permanente y exclusivo a información fiscal de plataformas.
- Nuevas declaraciones informativas mensuales.
- Conservación de datos por 5 años.
- Reportes aun cuando no se haya cobrado la contraprestación.
Impacto
Fiscalización casi en tiempo real para marketplaces, apps y servicios digitales.
6. Donatarias, IEPS y padrones sectoriales más estrictos
Se incrementan requisitos y controles en:
- Donatarias autorizadas
- Marbetes y precintos (bebidas alcohólicas y tabaco)
- Productos con nicotina
- Padrones sectoriales
Impacto
Mayor riesgo de suspensiones o cancelaciones de autorización por incumplimientos formales.
7. Sector financiero, regularización y estímulos fiscales
La RMF 2026 también contempla:
- Reglas específicas para créditos incobrables en instituciones financieras.
- Programas de regularización fiscal para ciertos contribuyentes.
- Beneficios por retorno de capitales del extranjero.
- Régimen fiscal especial por el Mundial FIFA 2026.
Impacto
Existen oportunidades de planeación fiscal estratégica, pero con requisitos documentales estrictos.
Recomendaciones prácticas para 2026
Ante este nuevo entorno fiscal, sugerimos:
✔️ Revisar contingencias y recargos
✔️ Auditar procesos de CFDI
✔️ Validar cumplimiento de plataformas digitales
✔️ Fortalecer controles internos y documentación
✔️ Evaluar programas de regularización o estímulos
✔️ Actualizar políticas de compliance fiscal
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